善用 179 条款税收抵扣：设备融资省钱实操指南
二手设备融资的主要挑战之一是寻找最小化设备对组织成本影响的方法。缓解二手设备融资预算冲击的关键策略：利用特定税码减轻企业年末税负 —— 如出售旧设备腾位置买“新”二手制造设备时用同类置换(LKE)，或利用第 179 条款税收抵扣。
今年，IRS 第 179 条款税收抵扣有变更，影响美国制造商受益方式。变更是什么？制造商如何受益？
关于第 179 条款税收抵扣
据 H&R Block，第 179 条款允许纳税人抵扣“纳税年度投入使用的特定财产成本……前提是纳税人在活跃贸易或业务中使用该财产”。
第 179 条款前，企业对合格设备税负抵扣仅限折旧小部分价值。这拖慢抵扣进程，耗费数年。虽比无抵扣强，但拖延过程、让制造商更难再投资扩产。
有了第 179 条款，企业可当年一次性抵扣合格设备采购的特定金额，更早获得资本再投资扩产。因此，企业能更自由投资扩充制造能力。
2017 年税改法案对后续纳税年度第 179 条款的变更
2017 年《减税与就业法案》(TCJA) 通过。除其他外，修改了第 179 条款某些方面。Spark IQ* 2018 秋季刊(Capital One 刊物)一文重点列举重要变更：
- 年度抵扣上限从以往 $500,000 翻倍至 $100 万。
- 相位取消限额增至 $250 万。
- 第 179 条款覆盖“设备”范围扩大(含屋顶、HVAC、安保系统及其他“建筑改良”，据 Spark IQ 文章)。
- 额外折旧率从 50% 提高至 100%。
以上是 2017 年税改法案引入的 2018 年第 179 条款几大核心更新。
利用增强后的第 179 条款抵扣
2018 年利用第 179 费用抵扣，制造商需：
- 采购“第 179 条款合格财产”。
- 设备/财产融资并如 Section179.org 所述，“投入使用”在该纳税年度 1 月 1 日至 12 月 31 日间。
- 报税用 Form 4562 —— 并务必“选择第 179 条款费用化特定财产”。
- 报税前咨询税务律师或会计师。 专家存在的理由是能指出本文未详述的、针对您业务/居住州/其他标准的税码例外。
第 4 点尤重要，因可能有针对您业务/州/其他标准的独特税码例外，本概览文无法预判。SFMS 团队虽在二手设备融资/采购交易有丰富经验，但不自称税务专家。本文不构成税务建议 —— 仅为第 179 条款变更及潜在收益概览。
再次强烈建议：基于第 179 抵扣做重大财务决策前，咨询税务律师/会计师。当然也建议尽早咨询，因本年度申请增额抵扣的窗口期正在关闭。
需帮助采购合适二手制造设备扩充产能、同时利用第 179 抵扣？立即联系 SFMS 二手设备专家！
*Lake, Rebecca. “Big Deductions for Small Businesses: How recent changes to the Section 179 deduction could save you thousands.” Spark IQ, Fall 2018. p. 6-9. Print
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