利用 2020 年对新旧资本设备的税收优惠
美国税法 30 多年来最重大的改革于 2018 年 12 月 22 日生效。《减税与就业法案》鼓励企业购买设备并进行自我投资，最终目标是加强整体经济。 H.R.1 法律通过降低企业和个人税率提供了有意义的改革。
第 179 条扣除，或新旧设备采购的 1,000,000 美元注销，是无限期的，从 2019 年开始，它将每年根据通货膨胀指数化。 100% 的红利折旧仍然有效，直到 2022 年。
那么，这些税收优惠对不同类型的企业有何影响？
32% 流通型公司
对于独资企业、合伙企业或 S 公司，税收优惠细分如下：
- 第 179 条扣除： 这允许公司从其应税收入中扣除购买新设备或二手设备的费用。对于购买或租赁不超过 2,500,000 美元设备的公司，年度扣除限额为 1,000,000 美元。扣除额从 2,500,000 美元到 3,500,000 美元逐步取消，并且不适用于超过 3,500,0000 美元的任何限额。
- 奖金折旧： 达到第 179 节扣除限额后，公司可以利用红利折旧，立即扣除新设备或旧设备投入使用当年成本的 100%。这将于 2022 年底到期。
21% 的 C-Corporations
对于 C-Corporations，《减税与就业法案》带来的好处略有不同：
- 第 179 条扣除： 这与 32% 流通公司的运作方式大致相同，允许 C-Corporations 从其应税收入中扣除购买新设备或二手设备的费用。最近针对 2018 年及以后的法律进行了更改，将每年购买或租赁不超过 2,500,000 美元设备的公司的年度扣除限额提高到 1,000,000 美元。以前，它只允许扣除最多 2,000,000 美元的设备采购。从 2019 年开始，该限额将与通货膨胀挂钩。如果您的公司在一年内超过了 250 万美元的设备采购限额，您仍然可以通过经营租赁的融资购买来享受此项扣除。
- 奖金折旧： Bonus Depreciation 奖励允许企业在符合条件的设备投入使用的当年立即扣除 100% 的成本。到 2022 年，这一比例从 50% 增加到 100%。现在，购买新设备和二手设备也可以使用这种红利折旧。
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