解锁美国机器人自动化 100% 第 179 条费用
09
九月
美国国税局第 179 条 – 机器人自动化 100% 费用
- 作者：布莱恩·麦克莫里斯
- 自动化
- 评论：0
根据新法律，企业可以立即支出更多资本设备
纳税人可以选择将第 179 条规定的任何财产的成本费用化，并在该财产投入使用的当年扣除。新法律将最高扣除额从 50 万美元提高到 100 万美元。它还将淘汰门槛从 200 万美元提高到 250 万美元。对于 2018 年之后开始的纳税年度，这 100 万美元和 250 万美元的金额将根据通货膨胀进行调整。
2020 年 1 月 16 日
– 2020 年第 179 条扣除额为 1,040,000 美元。这意味着美国公司可以扣除合格设备采购的全额费用，最高可达1,040,000美元，“设备采购总额”限额为2,590,000美元。扣除额包括新的和二手的合格设备。
此外，企业可以在 2020 年全年享受新设备和二手设备 100% 的红利折旧。
某些企业资产的临时 100% 费用（第一年红利折旧）
新法将2017年9月27日之后、2023年1月1日之前购置并投入使用的合格财产的红利折旧百分比从50%提高到100%。纳税人在2017年9月28日之前购置、2018年1月1日之前投入使用的合格财产的红利折旧百分比仍为50%。特殊规则适用于生产周期较长的财产和某些飞机。
如果满足以下所有因素，则符合 100% 红利折旧资格的财产的定义已扩大到包括 2017 年 9 月 27 日之后购买并投入使用的合格二手财产：
- 纳税人或其前任在收购该财产之前从未使用过该财产。
- 纳税人没有从关联方收购财产。
- 纳税人并未从受控企业集团的成员公司收购财产。
- 纳税人的已用财产基础并非全部或部分参照卖方或转让人手中财产的调整后基础来计算。
- 纳税人使用过的财产的基础不属于确定从死者处获得的财产的基础的规定。
- 此外，符合红利折旧条件的二手财产的成本不包括参照纳税人随时持有的其他财产（例如，同类交换或非自愿转换）的基础确定的财产基础。
新法律将合格的电影、电视和现场戏剧作品添加为合格财产类型，可能有资格获得 100% 红利折旧。本规定适用于2017年9月27日之后购买并投入使用的财产。
根据新法律，某些类型的财产在 2017 年 12 月 31 日之后开始的任何纳税年度中都没有资格享受红利折旧。合格财产的此类排除之一是主要用于提供或销售的贸易或业务的财产：
- 电力、水或污水处理服务，
- 通过当地分配系统提供天然气或蒸汽，或者
- 通过管道运输气体或蒸汽。
如果家具或销售的价格必须得到联邦、州或地方政府机构、公共服务或公用事业委员会或电力合作社的批准，则此排除适用。
如果根据第 163(j)(1)(C) 条考虑了平面图融资利息，新法律还排除了在具有平面图融资债务的贸易或企业中使用的任何财产。平面图融资债务由向零售客户销售或租赁机动车辆的企业中的机动车辆库存担保。
新法取消了2017年12月31日之后购买并投入使用的合格改良财产作为特定类别的合格财产。
豪华汽车和个人使用财产折旧限制的变化
新法改变了2017年12月31日之后投入使用的乘用车折旧限额。如果纳税人不申请红利折旧，则允许的最大折旧扣除额为：
- 第一年 10,000 美元，
- 第二年 16,000 美元，
- 第三年 9,600 美元，并且
- 恢复期内每个较晚的纳税年度为 5,760 美元。
如果纳税人要求100%红利折旧，则允许的最大折旧扣除额为：
- 第一年 18,000 美元，
- 第二年 16,000 美元，
- 第三年 9,600 美元，并且
- 恢复期内每个较晚的纳税年度为 5,760 美元。
新法律还将计算机或外围设备从所列财产的定义中删除。此更改适用于 2017 年 12 月 31 日之后投入使用的财产。
工业设备