进口合规性 101：遵循四项基本原则

进口商在其货物进入美国时承担遵守所有美国法律法规的责任。如果在此过程中未能采取合理的谨慎措施，可能会导致商品的发布延迟很长时间，并会受到严厉的处罚。

将完全合规所需的信息传递给不精通技术的员工可能极具挑战性。因此，简化概念并遵循一些基本原则非常重要。

实践可以缩小为四个主要的合规点：

这是什么？ 美国协调关税表 (HTS) 对国际贸易商品进行分类和定义。为了进口产品，必须为该项目分配一个与进口国家/地区相对应的 HTS 代码。 HTS 代码的前六位数字基于世界海关组织开发的商品名称和编码协调系统，用于识别国际贸易中的所有项目，并且对于所有使用它的国家都是相同的。最后两到四位数字是特定于国家的。在美国，最后四位数字提供进口商品的关税率和贸易平衡统计报告后缀。这些代码不仅决定了贸易产品的关税税率，还记录了近200个国家使用的国际贸易统计数据。

价值是什么？ 价值通常是交易接近完成时应付的价格。还有其他价值方面的考虑，例如当双方有关联时的转让定价问题，以降低或免费的成本向供应商提供商品（如原材料和模具），以及事后价值的变化。

它来自哪里？ 原产国不仅仅是货物的原产地。每个项目都附有特定规则以确定其正确名称，这是由 HTS 规定的。一旦建立，原点可能会导致关税的增加或减少。例如，来自中国的一些物品需要加征关税，而来自欠发达国家的相同物品可能有资格根据普惠制 (GSP) 计划减免关税。

数量是多少？ 最直接的一点是，数量仍然有重要的因素需要考虑。 HTS 编号决定了在进行进口申报时报告的计量单位。

这四点的结合强调了合规的重要性。底线是关于钱的：

• HTS + 原产地 =关税
• 税率 + 价值 + 数量 =政府收入

简而言之，当美国海关和边境保护局审核一家公司的进口合规性时，它试图确保它得到了欠款。 CBP 以前隶属于美国财政部，主要出于与国税局相同的原因对公司进行审计。

这些合规点中的每一个都会产生其自身的复杂程度。来源可以包括符合自由贸易协定的资格，甚至供应商的受限方筛选。某些 HTS 确定可能需要向监管相关产品的政府机构进行申报，或者需要获得钢铁、鱼类和野生动物产品等物品的许可证。价值可能会受到运输 CIF（成本、保险和运费）或 FOB（船上运费）等基本决策的影响，一直到首次销售等复杂计算。

必须保留记录以证明每个合规点都是正确的并可用于审查。记录应记录的事物类型的示例包括：

• 是什么？ 应采取合理的谨慎措施以确保使用正确的 HTS 代码。这并不意味着根据最低税率选择一个。
• 价值是多少？ 向供应商付款应该能够连接到进口申报。协助通常在进口交易之外支付，但必须找到联系方式。
• 它来自哪里？ 仅仅因为货件来自特定国家/地区并不能出于进口合规目的将该国家/地区作为其原产地。
• 数量是多少？ 大多数进口申报都是基于运输文件，例如发票和装箱单。但它们与仓库收到的相符吗？如果它收到的比申报的多，那么额外的物品就有价值，这会影响关税计算。

任何跟踪合规点的记录都应该能够与进口申报相匹配。在许多公司中，这些记录在其来源区域内被隔离。例如，会计有供应商付款；工程有影响 HTS 的产品规格，而生产有关于加工发生地点的非正式信息，这决定了原产地。合规官负责连接多个部门的所有点，通常是在短时间内通知。

错误合规的成本可能表现为意外的责任和处罚。面临如此多的风险，合规专业人员不应依赖有限的工具，例如电子表格和纸质文档。为了控制他们的合规工作，他们需要投资于可靠的全球贸易管理 (GTM) 应用程序。通过了解其运营范围，公司可以定义其技术要求，实时了解产品动向，并确定其合规性和物流流程中的优势和劣势。

此外，GTM 应用程序允许按例外进行管理，这意味着系统可以自行自动生成合规交易所需的所有文档。选择 GTM 提供商时，请始终考虑您为未来的预期足迹所需的功能。

Eric Dalby 是跨国贸易软件提供商 QuestaWeb, Inc. 的 FTZ 和 GTM 实施总监。