如何避免美国进口商出现代价高昂的贸易合规错误

最近一家进口商与美国海关和边境保护局 (CBP) 之间的争端清楚地提醒人们，用于确定进口商品原产国的“实质性转变”测试远非直截了当。因此，灰色区域比比皆是，部分原因是先例不一致以及对这些决定采取逐案处理的方法。

国际贸易法院 (CIT) 在 Cyber​​ Power Systems (USA) Inc. 诉美国案中的裁决 （Slip Op. 20-130（Ct. Int'l Trade 2020））涉及 CBP 拒绝进入美国的商品，因为它认为进口商 Cyber​​ Power Systems 试图指定错误的原产国。 CIT 驳回了 Cyber​​ 提出的初步禁令动议，以推进审判。

鉴于实质性转变测试的这种不确定性，公司必须在发货前确定正确的原产国。这样做不仅有助于避免在边境被拘留以及为解决此类问题而进行的昂贵、耗时的诉讼；该分析还可以帮助您获得降低进口关税和提高利润的机会。

紧张的沟通

本案涉及的产品，特别是不间断电源和浪涌电压保护器，使用数百种组件制造，这些组件主要来自中国，并在菲律宾组装成成品。虽然 CBP 坚称成品来自中国，但 Cyber​​ 认为菲律宾发生了重大转变，导致出现了新的、不同的菲律宾原产物品。

从一开始，赛博对 CBP 的敷衍回应似乎加剧了分歧，如果进口商最初努力明确、始终如一地直接向 CBP 表达自己的观点，分歧本可以在庭外解决。在提起诉讼之前，Cyber​​ 实际上事先向 CBP 口头披露了这个问题（调查记者在产品的“菲律宾制造”标签下发现了“中国制造”标签的提示）。然而，在讨论之后，CBP 在收到 Cyber​​ 的最终事先披露之前向 Cyber​​ 发送了两个信息请求。未能及时做出回应为与 CBP 的其余谈判定下了基调。该机构决定不同意赛博关于原产国为菲律宾的说法，发出行动通知，告知赛博产品原产于中国，并相应提高了应缴纳的关税。在回应中，Cyber​​ 提供了与之前披露的事实相矛盾的相关制造步骤的信息，削弱了 CBP 的信任，并通过质疑所提供事实的准确性进一步使问题蒙上阴影。

Cyber​​ 实际上选择无视CBP的决定，并继续以菲律宾原产商品的身份进入该商品。然后 CBP 扣留了该商品的入境记录。当 Cyber​​ 拒绝将原产国更改为中国时，CBP 将商品排除在外。 Cyber​​ 提出抗议但没有包括相关文件，并解释说 CBP 可以根据要求提供这些信息，进一步推迟了该机构对此事的审查和最终解决方案。针对 CBP 的后续问题，赛博承认，抗议中还包含不准确的制造信息，需要更正。 CBP 驳回了抗议，Cyber​​ 随后向 CIT 提起诉讼，随后提出动议授予初步禁令，允许其商品进入美国

测试是什么？

法院在驳回赛博的动议并坚持首先根据案情进行审理时，强调需要根据已有 80 年历史的法院创造的“实质性转变”测试所固有的困难，对事实进行详细审查。在对该测试的一反常态直截了当的批评中，法院承认“[w] 在各种情况下应用了 80 年……实质性转变测试应该，人们可以预期，应用起来相当简单。不是。”

在测试中，制造步骤应该影响原产国的变化，“当物品从制造过程中产生时，其名称、特征或用途与经过该过程的原始材料的名称、特征或用途不同。” 美国诉 Gibson-Thomsen Co., Inc. , 27 C.C.P.A.公元 267 年98 (1940)。法院承认，这种看似简单的测试一直没有得到一致应用。例如，对于必须在名称、特性或用途上进行更改的究竟是单个组件还是最终产品，还没有达成共识。这导致了一些违反直觉的决定，例如当组装成手电筒的 50 个组件没有导致实质性转变时，因为组件在组装到手电筒中时都保留了其特定的名称、特征和用途。像这样的案例确立了这样一个原则，即如果不包括“足够复杂”的步骤，仅仅组装就不能实现实质性的转变。然而网络 法院本身承认“[e]究竟什么构成‘足够复杂’有点神秘。”

更复杂的是，在最近的一些情况下，CBP 似乎完全拒绝了“名称、特征或用途”的方法，而是支持将为产品提供“本质”的组件的原产国指定给成品产品整体。 （例如，水泵组件可以说是宠物饮水机的精髓，所以如果水泵来自日本，则饮水机的原产国是日本。）

避免类似的命运

法院裁定，令人眼花缭乱的实质性转变原则清单，加上 Cyber​​ 在导致案件的通信中对 CBP 的不彻底回应，提供了足够的理由拒绝 Cyber法院坚持认为，要让 Cyber​​ 胜出，它必须提供所有必要的实质性细节来支持其原产国确定，从而建立记录——该公司应该在事先披露和随后与 CBP 的沟通中做到这一点。

该案例说明了法律灰色地带以及公司对原产国和 CBP 要求的松懈态度如何导致诉讼陷入泥潭。但在当前关税执法和特殊关税（如对中国原产产品的 301 关税）处于历史高位的环境下，企业和管理层应该认识到制度中固有的机会。及时审查，为每个产品的供应链确定正确的原产国，不仅可以为您的公司省去诉讼的麻烦；它可以显着提高您的底线。

以下注意事项可帮助您的公司保持合规性并发现大幅节省关税的机会：

• 您收到 CBP 的通知了吗？ 如果是这样，请记住，解决该机构的担忧并遵守其最初的命令（即使您最终计划通过抗议来挑战 CBP 的决定）是要求，而不是选项。还要考虑到，虽然对通知做出彻底和周到的回应需要付出努力，但在最坏的情况下，这是一个加强贵公司在 CBP 眼中的合规承诺的机会。 （建立良好关系和合规性的一致记录只会有助于更快地解决无意中的错误，并避免将来发生此类错误时受到处罚。）充其量，它提供了一个仔细研究问题并可能获得更有利的机会值班待遇。
• 您是否对每种进口产品进行了原产国分析？ 原产国决定了进入美国的特定产品需缴纳的关税。 301条款关税等特殊附加关税适用于中国原产的产品，根据新的美国-墨西哥-加拿大协定，原产国为墨西哥或加拿大的产品给予特殊免税或低关税待遇。通过确保您的公司对新产品和现有产品做出准确的原产国确定，您可以确定节省关税的机会（通过简单地更正特定供应链或产品的原产国，或调整供应链以将原产国更改为关税税率更优惠的国家），同时确保符合 CBP 的要求。
• 您是否探索过其他节省进口关税的方法？ 与原产国一起，产品的美国分类统一关税表决定了产品进口到美国时适用的一般税率。几十年来建立的先例主体，以及正在创造新的独特产品的事实，造成了许多灰色地带。该系统为进口商提供了节省关税的机会，确保他们拥有“正确”的分类，并在有合理的论据时通过 CBP 的裁决程序主张更有利的分类（具有较低税率的分类）这样做。

多琳·埃德尔曼 是 Lowenstein Sandler LLP 全球贸易与政策小组的合伙人兼主席，Andrew Bisbas 是助理。