避免昂贵美国进口合规错误：实务指南

进口商与美国海关边境保卫局(CBP)近期一纠纷犀利提醒：用于确定进口商品原产国的"实质性转换"测试远非直截了当。结果灰色地带众多，部分源于不一致判例和逐案认定做法。

国际贸易法院(CIT)在Cyber Power Systems (USA) Inc. v. United States案(Slip Op. 20-130 (Ct. Int'l Trade 2020))中裁决，涉及CBP拒绝准许入境商品，因认定进口商Cyber Power Systems试图指定错误原产国。CIT驳回Cyber初步禁令动议，支持实质审理推进。

鉴于实质性转换测试不确定性，发货前确定正确原产国至关重要。这不仅能避免边境扣留和昂贵耗时诉讼解决此类问题；分析还能带来获得更低进口关税、改善利润机会。

沟通不畅

案件涉及产品为不间断电源和浪涌电压保护器，由数百组件制造，多源自中国，菲律宾组装成成品。CBP坚持成品属中国原产，Cyber辩称菲律宾发生实质性转换，产生菲律宾原产全新不同商品。

伊始，Cyber敷衍回复CBP似加剧分歧——若进口商初始努力清晰一致直接向CBP陈述观点，本可庭外解决。起诉前，Cyber因调查记者发现产品"菲律宾制造"标签下藏"中国制造"标签，曾向CBP口头事先披露。但随后CBP发两次信息请求才收到Cyber最终事先披露。未能及时回应定下后续谈判基调。CBP认定不同意Cyber原产国为菲律宾主张，发行动通知告知产品属中国原产、相应提高应缴关税。Cyber回复提供相关制造步骤信息，却与事先披露事实矛盾，动摇CBP信任、进一步模糊问题、质疑所呈事实准确性。

Cyber实际选择无视CBP决定，继续按菲律宾原产进口。随后CBP扣留一批货物。Cyber拒绝改原产国为中国，CBP排除货物。Cyber提交抗议未含相关文件，称信息CBP可随时索取，进一步延误审查最终解决。回复CBP追问时，Cyber承认抗议也含需更正不准确制造信息。CBP驳回抗议，Cyber随即向CIT起诉，继而动议授予初步禁令准许货物入美。

测试标准是什么？

驳回Cyber动议、坚持案件先实质审理时，法院强调需结合法院创设80年"实质性转换"测试固有困难详细审查事实。法院罕见直白批评测试："虽应用80年各语境……实质性转换测试本应相当直观易用。并非如此。"

测试下，制造步骤应导致原产国变更："当制品经制造工艺产出时，其名称、性质、用途与接受工艺原材料不同。" United States v. Gibson-Thomsen Co., Inc., 27 C.C.P.A. 267, C.A.D. 98 (1940)。法院承认此看似直观测试应用不一致。例：对个别组件还是最终产品必须发生名称、性质、用途变化无共识。导致反直觉裁决：50组件组装手电筒未构成实质性转换，因组件装入手电筒后均保留特定名称、性质、用途。此类案件确立原则：单纯组装若不含"足够复杂"步骤不能实现实质性转换。但Cyber法院自认："究竟何为'足够复杂'有点玄机。"

更复杂者，近期某些案例CBP似完全摒弃"名称、性质、用途"法，转而赋予赋予产品"本质"组件原产国予成品整体。例：水泵组件可以说是宠物饮水喷泉本质，若泵源自日本，喷泉原产国即日本。

避免同命运

法院认定令人眼花缭乱实质性转换原则、加上Cyber诉讼前对CBP回复不彻底，足以驳回Cyber庭前释放货物请求。法院坚持Cyber要胜诉，须通过提供支持其原产国认定所有实质细节建立记录——这本应在事先披露和后续CBP沟通中完成。

此案说明法律灰色地带加上公司对原产国和CBP请求松懈态度如何导致诉讼泥沼。但当前环境下，关税执法和特殊关税(如中国原产产品301条款关税)处历史高位，公司管理层应识别制度固有机遇。及时审查确定每个产品供应链正确原产国，不仅能省去诉讼烦恼；能显著改善利润。

以下考量助公司保持合规、识别显著关税节省机会：

• 收到CBP通知？ 若是，记牢：回应机构关切、遵循初步命令(即使最终计划通过抗议挑战CBP认定)是要求非选项。也考虑：虽提供详尽深思熟虑回复需努力，最坏也是在CBP眼中强化公司合规承诺机会。(建立良好关系合规一致记录只会帮助更快解决无心错误、未来发生时避免罚款。)最好情况，是仔细审视问题、潜在获得更优关税待遇机会。
• 对每个进口产品做原产国分析？ 原产国决定进口美国特定产品应缴关税。特殊额外关税如301条款关税适用中国原产产品，美墨加协定(USMCA)下墨西哥或加拿大原产产品享特殊免税或低关税待遇。通过确保公司对新老产品做准确原产国认定，可识别节省关税机会(无论单纯修正特定供应链或产品原产国、或调整供应链变更原产国至更优关税率)同时确保CBP合规。
• 探索其他节省进口关税途径？ 除原产国，产品美国协调关税表(HTSUS)分类决定进口美国时适用一般关税率。数十年建立判例体系、加上新独特产品持续创造，形成众多灰色地带。此系统给进口商机会通过确保"正确"分类、在有合理论据时通过CBP裁决程序主张更有利分类(更低关税率)节省关税。

Doreen Edelman是Lowenstein Sandler LLP全球贸易政策组合伙人兼主席，Andrew Bisbas为该组合伙人。