Wayfair 和 COVID-19：对免税卖家的影响

COVID-19 大流行对各种规模的企业产生了广泛的经济影响。同样，大流行对美国各州的预算造成了严重破坏，一些专家预测，到 2022 年，预算缺口可能达到 4340 亿美元。事实上，预算和政策优先中心估计加利福尼亚州和纽约州等州的收入将减少数百亿美元。

收入下降的大部分原因是税收减少，各州依赖税收来填补国库和平衡预算。从销售税到所得税，再到石油和天然气消费税等行业特定税，各州的支出都在下降，而这些支出一直难以超过大流行前的水平。例如，佛罗里达州、内华达州和夏威夷州的旅游业下降对各州的销售税和住宿税产生了直接影响。最终，各州将需要想方设法弥补损失并在未来几年制定预算，这可能会导致税收增加、税收规则扩大和税法执法力度加大。

2008 年经济衰退的回响

随着税务机关努力解决预算短缺问题并权衡他们增加收入的选择，许多公司很可能在不知情的情况下容易受到税收合规风险的影响。幸运的是，企业可以从 2008 年经济衰退期间的先例中吸取教训。 2008 年之后，税务机关加强了税收征管的相关规定和执法力度，主要转向执行免税证明。在经济衰退之前，一个州接受豁免证书的标准要宽松得多，可能是因为缺乏能够进行全面的豁免证书审计的技术。

从那时起，国家和企业可以使用的税收合规技术不断发展，使得在审计期间审查豁免证书变得更加容易。但真正让豁免证书自 2008 年以来受到更严格审查的事实是，大量企业永久关闭，使卖家和政府无法在审核期间获得有效证书。

风险增加

尽管在大流行期间存在许多相同的风险，但自 2008 年以来，围绕豁免证书的复杂性呈指数级增加。最高法院在南达科他州诉 Wayfair Inc. 案中的裁决使当局有可能对其所在州的远程销售征收销售税无论卖方的实际位置如何。今天，免税卖家可能有义务在 44 个州注册以征收销售税，即使没有一笔销售应纳税。经济联系不仅加剧了收集免税证书的义务，而且增加了在各州登记征税的额外负担。

同样，疫情期间的商业运作也增加了领取豁免证明的复杂性。例如，越来越多的企业对企业 (B2B) 交易通过众多渠道在线进行。过去，卖家可以在 1:1 交易中轻松收集豁免证书，而现在许多卖家正在通过多个在线渠道以数字方式处理交易。经济关联法与不断扩大的全渠道 B2B 销售相结合，创造了一种环境，在这种环境中，企业必须知道他们有义务在何处注册，同时还要近乎实时地在线处理交易和收集证书。对于负责收集和存储免税采购的免税证书的制造商和其他 B2B 卖家而言，立即实施技术和流程以确保准确收集每笔适用交易的免税证书对于避免再次出现 2008 年后情况至关重要。

豁免义务技术

在数字优先的社会中管理免税证书需要智能税务合规技术来跟上不断变化的规则和义务。跨渠道手动收集、跟踪和存储豁免证书，以及手动跟踪经济关联义务和在新州注册使公司容易受到人为错误并最终面临审计风险。通过获得税务合规软件的支持，公司可以简化其免税证书管理流程并降低风险。

税务解决方案可以轻松集成到企业现有的电子商务、企业资源规划 (ERP) 或其他计费系统中，以在结账时管理证书。例如，通过电子商务平台和市场销售的制造商可以在结账流程中加入订单项，以要求企业在处理交易之前以数字方式提供其豁免信息。同样，企业可以利用税务软件更智能地了解何时触发新的经济关联义务，以简化注册要求并避免未知的审计风险。

随着我们继续在大流行中前进，各州不可避免地可能会寻求扩大税收规则、加强执法并调整现有税法。正如我们从 2008 年经济衰退中了解到的那样，执行豁免证书很可能成为当局寻求收入的主要目标。制造商和其他 B2B 卖家将需要了解他们在经济关联世界中的新义务，以及如何在全渠道环境中导航证书收集以降低风险并维持运营。对大多数人来说，从注册到证书管理的税务合规的人工管理是不可持续的，并将其置于风险之中。以技术为先的方法来管理豁免证书将使公司能够积极主动地防止审计处罚和业务中断。

Silvia Aguirre 是 Avalara 的证书管理副总裁。